公司实缴需要处理那些税才不会被税局查税

  Ⅰ.用货币出资实缴

由于其中并未产生增值，所以无需交税。今后如果投资产生了收益，股东获得了分红，才需要缴纳个人所得税；如果股东是企业，就需要缴纳企业所得税。

   Ⅱ.用实物、土地使用权、股权、债权等非货币资产出资实缴

用非货币资产出资实缴时，往往都需要将其权属关系从股东个人名下转移到公司名下，同时根据《公司法》，出资前资产必须经过资产评估公司的估值，价值的重新评定必然导致价值改变和增值、权属及受益人变化等一系列资产变动，因而会牵涉多个税种：

   个人所得税：股东用自己名下的非货币资产出资，相当于以高价卖出自己的资产，因此资产评估多少钱，股东就要按这个价格来计算个人所得税，税率高可以达到20%，税负相当沉重。对此，相关税收政策给予了一定的空间，只需在出资后进行备案，即可享受5年内分期缴纳等税收优惠。如果是债权出资，需要按照评估值入账，对于超出债权本金的部分，需要缴纳个人所得税。

   企业所得税：企业使用非货币资产生产、经营所得，都需要缴纳企业所得税，包括获得专利权、非专利技术、商标权、著作权等等。企业所得税的税率一般为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

企业增值税：企业用知识产权以外的以非货币资产出资，属于以此交换了其他经济利益，因此需缴纳增值税。税率通常为3%（小规模纳税人）或13%（一般纳税人）。

   土地增值税：以土地使用权出资的，需要缴纳该项税，此外还要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加作为增值税的附加税。

   印花税：投资方与被投资方均按照产权转移书据缴纳印花税，适用税率为万分之五。

契税：如果用土地使用权出资，涉及转移土地所有权，因此还需要缴纳土地契税，税率通常是交易总金额的3%~5%。

   Ⅲ.用知识产权出资实缴

企业将专利技术等知识产权转化为经济动力，属于目前国大力倡导的方向，因而用知识产权出资实缴能够享受较多的税收优惠，这是其出资的优势，建议企业在条件合适的情况下多加考虑。对于涉及的税种，列举如下：

个人所得税：当企业或个人以专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种等5种科技成果出资时，可以办理递延纳税。只要股权不发生变更，后续就无需缴纳该项税费。但需要注意的是，如果出资的知识产权类型，不在以上5种中，例如以商标权出资，那么仍然需要按照20%的税率缴纳个人所得税。

   企业所得税：企业对其符合条件的技术转让享有对500万以内的转让所得免征企业所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税。此外，企业还可以采用“均摊缴纳”的方法，将该项税金分摊到5年里，节省税金。

个人增值税：若个人以技术成果（专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计、植物新品种、生物医药新品种）及著作权出资入股，可以享受免征增值税的优惠；以商标出资则需要缴纳增值税。

   企业增值税：根据财税规定，部分情况下可以免征增值税。若用以出资的知识产权为专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计、植物新品种、生物医药新品种，则企业可以免征增值税；若用商标、著作权等出资，企业需要缴纳增值税。除此之外，以其他类型的知识产权出资没有免征优惠。

印花税：印花税按照产权转移书据合同缴纳印花税的税率为0.05%；如果公司属小微企业，则可以再减征50%。

总而言之，对比各种实缴出资方式，货币出资涉及的税种少，但对公司的资金能力要求也高。若不能以货币出资，那么知识产权出资实缴则是优解，不但成本较低，还可以享受多种税收优惠政策，公司可以优先考虑。除此之外的出资方式一般用于在股东条件适宜时用以出资，可以作为有效的补充。

原创 美家企服

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